Los autónomos y empresas en España tienen hasta el 30 de septiembre de 2025 para solicitar la devolución del IVA soportado en otros países de la Unión Europea. Este proceso debe realizarse a través del modelo 360 de forma telemática ante la Agencia Tributaria. La AEAT se encargará de remitir la solicitud a la administración tributaria del país donde se pagó el IVA.
Este procedimiento es exclusivo para aquellos gastos realizados en Estados miembros de la UE y no se aplica a los costes generados en España. En el caso del IVA soportado dentro del territorio español, los autónomos podrán solicitar la devolución en su última autoliquidación de IVA, que se presenta en enero de 2027.
El modelo 360 debe incluir información detallada, como los datos del solicitante, el país correspondiente, las facturas, los importes a devolver y la información bancaria. Para que la solicitud sea válida, es necesario que se cumplan las condiciones establecidas por el país donde se realizó la compra o se pagaron los servicios.
Por ejemplo, un autónomo que haya adquirido maquinaria en Alemania, o que haya pagado por servicios profesionales en Francia, podrá reclamar la devolución del IVA siempre que cumpla con los requisitos necesarios. Es importante destacar que los gastos que pueden ser objeto de devolución incluyen transporte, alojamiento y restauración, siempre que estén sujetos a IVA en el país donde se realizaron.
El plazo actual afecta a los autónomos y empresas que han soportado IVA en otros Estados miembros de la UE durante el año 2025. Este proceso es fundamental para recuperar cantidades que pueden ser significativas, permitiendo a los negocios mejorar su flujo de caja.
Contexto: Desde la entrada en vigor de la normativa europea sobre el IVA, los autónomos en España han tenido la posibilidad de recuperar este impuesto en otros países de la UE, fortaleciendo así su capacidad competitiva. La Agencia Tributaria ha establecido procedimientos específicos para facilitar este proceso, que es crucial en un contexto económico donde la gestión de recursos es esencial para la viabilidad de muchas pequeñas y medianas empresas.