El inicio del último cuatrimestre del año plantea oportunidades para autónomos y pequeñas empresas en España, quienes pueden beneficiarse de incentivos fiscales. Las decisiones sobre inversiones deben tomarse antes de que finalice el ejercicio fiscal, dado que esperar hasta diciembre podría limitar algunas deducciones y amortizaciones. Este periodo post-vacacional es clave para evaluar y poner en marcha mejoras y nuevas adquisiciones.
Las cifras ilustran el impacto fiscal que pueden tener estas decisiones. Por ejemplo, un autónomo que invierta 20.000 euros en equipos informáticos podría deducir 1.000 euros de su cuota del IRPF, siempre que cumpla con los requisitos establecidos. En el caso de una pequeña y mediana empresa (pyme) que adquiera maquinaria por valor de 30.000 euros, la amortización acelerada podría resultar en una reducción de 207 euros respecto a la amortización ordinaria en la cuota de 2026.
Francisco de las Heras, director financiero y cofundador de Quantax, enfatiza la importancia de planificar durante septiembre, mientras que diciembre se dedica a comprobar y documentar las decisiones fiscales. Las opciones a considerar incluyen la deducción por inversión de rendimientos, la amortización acelerada y la libertad de amortización ligada al empleo, entre otras. La elección de la opción adecuada dependerá de si el negocio tributa por IRPF o por el Impuesto sobre Sociedades, así como de su volumen de facturación y las características específicas de la operación.
La deducción por inversión está dirigida a autónomos que tributan por IRPF, mientras que la amortización acelerada es accesible para trabajadores autónomos en estimación directa y sociedades de reducida dimensión. De las Heras advierte sobre la necesidad de revisar el régimen fiscal, la cifra de negocio y las características del activo, así como las posibles incompatibilidades que puedan afectar a estas deducciones.
También destaca que la libertad de amortización por creación de empleo puede ser beneficiosa para autónomos en estimación directa y sociedades que cumplan con los requisitos necesarios. Este incentivo fiscal puede ser decisivo para mejorar la situación financiera de muchos negocios en un contexto económico desafiante.
Contexto: En los últimos años, el panorama fiscal en España ha experimentado cambios significativos, con un enfoque creciente en la digitalización y la sostenibilidad. Las pequeñas y medianas empresas, que representan más del 99% del tejido empresarial español, son clave para la recuperación económica post-pandemia. La correcta aplicación de estos incentivos fiscales es esencial para fomentar la inversión y el crecimiento en este sector, especialmente en un entorno donde la competitividad es cada vez más importante.